Cosa prevede la fiscalità del Noleggio a Lungo Termine per Partite IVA?

La fiscalità del noleggio a lungo termine non riguarda il privato, ma interessa ovviamente i professionisti con Partita Iva, oltre alle aziende.

Quanto si scarica con l’auto a noleggio a lungo termine? Innanzitutto la normativa prevede una distinzione tra le varie categorie interessate: imprese, professionisti/lavoratori autonomi, agenti e rappresentanti.

All’interno delle imprese, poi, va fatta una distinzione tra la vettura assegnata al dipendente in fringe benefit e la vettura in pool (ovvero utilizzata in condivisione tra vari dipendenti).

FISCALITÀ DEL NOLEGGIO A LUNGO TERMINE

Prima di tutto è importante sottolineare che non esiste in Italia una distinzione dal punto di vista fiscale tra il noleggio, il leasing e la proprietà. Tradotto: sulle auto aziendali deducibilità dei costi e detraibilità sono identiche, qualunque formula si scelga.

IMPRESE

Per le imprese di qualunque dimensione, comprese quindi le piccole e medie imprese, la fiscalità del noleggio a lungo termine prevede un diverso trattamento delle auto in pool rispetto a quelle assegnate ai dipendenti.

Le auto in pool

Le auto in pool hanno regole di deducibilità penalizzanti: i costi sono deducibili solo al 20% (con un costo massimo deducibile di 723,04 €), una percentuale molto minore rispetto a quella in vigore altri Paesi, come ad esempio Germania e Spagna (che prevedono una deducibilità al 100%). La detraibilità dell’Iva, invece, è del 40%.

Le auto assegnate

Se le auto sono assegnate, la deducibilità è al 70%, con un costo massimo deducibile di 2.530, 64 €. L’assegnazione deve risultare da idonea documentazione (contratto di assunzione e lettera di assegnazione). Anche qui, la detraibilità dell’Iva è del 40%.

PROFESSIONISTI

Attualmente la legge prevede che per chi esercita un’arte o una professione con non più di un veicolo o un veicolo per ogni associato – nel caso l’attività sia svolta in forma associata – la deducibilità dei costi è del 20% (con un costo massimo deducibile di 723,04 €), mentre la detraibilità dell’Iva è del 40%.

QUANDO LA DETRAIBILITÀ DELL’IVA DIVENTA TOTALE?

Tanto per le aziende quanto per i professionisti, però, la detraibilità dell’Iva può diventare del 100% se viene dimostrato (tramite documentazione valida) che il veicolo viene utilizzato esclusivamente per l’attività aziendale.

AGENTI E RAPPRESENTANTI

Diverso, invece, è il trattamento fiscale per gli agenti e i rappresentanti di commercio: per queste professioni la deducibilità dei costi si attesta all’80%, con un canone massimo deducibile di 5.164,57 €, mentre la detraibilità dell’Iva è del 100%, considerato che in questi casi la vettura viene considerata sempre un essenziale strumento di lavoro.

RICAPITOLANDO

Nella tabella sottostante riassumiamo tutte le diverse percentuali di deducibilità e detraibilità per le auto a noleggio, a seconda dell’utilizzo e del tipo di società o libero professionista che ne usufruisce.

Fiscalità autovetture uso noleggio